立滿蒙獨立政權。我的意見是直接將滿蒙納入日本帝國之版圖。帝國臣民自古蝸居在只有三十七萬平方公里的海島上，祖祖輩輩經受著海潮侵蝕和颱風襲擊以及忍受著資源嚴重不足的痛苦。在我輩手中，為大日本帝國一下增添一百一十萬平方公里相當於帝國現有面積三倍的疆土。我輩的功勞可謂大矣。“不可，不可。學兄此舉未免太操之過急了。就理想而言，無論是從滿蒙三千萬民眾的利益出發，成就帝國之前途著想，以至未來的國際關係，即亞洲和平的見地著眼，現在將滿蒙作為我國領土之一部顯得不合時宜。這樣做正好為那些反對帝國政策的人以口實，招來國聯和華盛頓非戰公約組織的干涉，因此此舉不能算作明智之舉。”“那依坂垣兄的意見又當如何呢？我的意見是將滿蒙納入帝國之版圖，但操之過急，易遭非議，古人云事急則毀，事緩則圓，尤其是國聯理事會在九月二十二日所舉行的會議，聽取了中國的申訴後，國聯成員國多同情中國，譴責日本。並在九月三十日透過決議要求關東軍從佔領地撤出，還令各國駐華使館之武官組成調查團到東北現地調查。然後將調查結果報告各個國家並報告聯合國，聽後國聯處置。因此雖為上策，但不宜取之。可是成立滿蒙獨立政權帝國不能按帝國之需要與其締結條約，自然也不能對其實施隨心所欲，也不當為之。只有建立滿蒙獨立國，從中國的行政統治下將滿蒙完全地分離出來，起用原來在張學良奉天軍閥政權中任職，現在願意效忠帝國政府的，如臧式毅、熙洽、榮臻、張海鵬、於芷山等讓他們在帝國操縱下的新政權中任職。無關大局的問題可交彼等負責，我方掌握原則和關鍵，以收指導監督之實效。可作為將滿蒙疆土納入帝國版圖的過渡階段，此舉雖為中策，所需時間也較長，不緊不慢，不僅便宜實行，而且可避免國際輿論和國聯成員國對帝國的指責和干涉，極其穩妥，當採用之。”
（一百五十六）
“學兄思維縝密，向來對問題善於思考，長於決斷。既然認定將滿蒙變成在帝國控制下的獨立國，以後再在適當時機將其納入帝國之版圖，不妨盡力去做，我土肥原賢二一定唯學兄之命是從，剛才坂垣兄說，我不找你，你也要找我，看來坂垣兄定有要事需我去幹，在下願供學兄差遣。”坂垣道：“學兄休要客套，不瞞學兄，方才對你所言，我在瀋陽事變後就開始考慮，後來我和關東軍法制顧問松木俠大佐一起研究，制定了《滿蒙自由國設立方案大綱》上報給軍部，並經內閣研究，已定將建立滿洲國列為帝國一九三二年度的既定國策和首要任務。你我老同學又是志同道合的知己，今後在為共創帝國大業中，免不得要相互提攜，辛苦辛苦了。眼下正有一件大事，學兄去辦最為合適。”“何事？”“原大清帝國末代皇帝被中國軍閥馮玉祥遣將逐出皇宮後，現住在天津帝國之租界內，學兄辛苦一趟去天津，不拘用什麼樣的方式將其挾持到旅順以待時機，建立滿洲國，以這個廢棄的皇帝當傀儡豈不是最佳人選麼？土肥原笑道：“妙極，我去辦，是手到擒來的事，學兄只管靜候佳音罷了。”言畢告辭而去。
卻說溥儀自被馮玉祥逐出皇宮後，先移住在其父載灃家中，後經日本公使芳澤謙吉，搖唇鼓舌，撥弄是非，七攛八倒，弄得溥儀心慌神亂，後來在日本警察護持下秘密轉移到天津日本租界內，和清政府遺臣過著表面平靜，內心巴望著有朝一日能夠復辟，過上東山再起的日子。這一天，溥儀和陳寶琛，鄭孝胥，羅振玉等談說大清朝的列祖列宗深仁厚澤時，一位鼻下蓄著仁丹鬍子，年近五十，面帶溫和恭順，笑容可掬的日本人，走近了溥儀的身前，向溥儀鞠躬問好並自報家門地自我介紹道：“我乃大日本帝國駐奉天特務機關長陸軍大佐土肥原賢二。因為張學良把滿洲搞的烏煙瘴氣，民不聊生，因此日本關東軍對張學良奉天政權施以嚴懲。但日本關東軍對滿洲絕無領土野心。在下此行，特意向滿洲人民之代表皇帝陛下解釋清楚。並向皇帝陛下表明關東軍願意幫助滿洲人民建立自己的家園。希望皇帝陛下能夠把握住這千載難逢的機會，回到自己祖先的發祥地，親自領導這個即將建立的國家。”溥儀道：“如果我沒有聽錯或理解錯的話，閣下是說在滿洲建立新的國家，由我出任這個新國家的元首，這有可能嗎！土肥原閃動著的雙眼答到：“是的。這就是我們大日本帝國所奉行的扶持弱小，並與之共存共榮的一貫國策。帝國知道這個國家在剛剛建立後的一段時間困難會很多，還會有來自多方面的壓力，帝國決定給這個國家以充足和無私的援助，還將與這個新建立的國家訂立攻守同盟條約。這個國家的主權和領土將受到大日本帝國的尊重和全力